Zarządzenie nr 22/17
Burmistrza Gminy i Miasta Grójec
z dnia 13 lutego 2017r.
w sprawie: sposobu dokumentowania wpłat podatków i opłaty targowej pobieranych przez inkasentów oraz rozliczenia inkasentów z pobranych podatków i opłat.
Na podstawie art. 30 ust. 2 pkt. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tekst jednolity: Dz. U. z 2016r. poz. 446 ze zm.) i § 4 ust. 2 pkt. 4 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 października 2010r. w sprawie zasad rachunkowości oraz planów kont dla organów jednostek samorządu terytorialnego ( Dz. U. Nr 208, poz. 1375);
zarządzam co następuje:
§ 1
- Do udokumentowania wpłat opłaty targowej pobieranej przez inkasentów służą dzienne bilety opłaty targowej stanowiące druki ścisłego zarachowania.
- Do dokumentowania wpłat podatków pobieranych przez inkasentów od podatników służą kwitariusze będące wydrukami z programu komputerowego dopuszczonego do stosowania w Urzędzie Gminy i Miasta Grójec o nazwie „XPERTIS” zgodne z ewidencją podatników oznaczone w dalszej części zarządzenia jako kwitariusze "typu A" oraz kwitariusze przychodowe K-53 oznaczone jako kwitariusze "typu B".
§ 2
- Druki biletów opłaty targowej zamawiają i opłacają koszty ich wydruku wyznaczeni uchwałą Rady Miejskiej inkasenci na poszczególne targowiska, składają je w kasie urzędu do sprawdzenia, nadania numerów (jeżeli nie zostały automatycznie nadrukowane), opatrzenia pieczęcią Urzędu Gminy i Miasta Grójec i wprowadzenia do księgi druków ścisłego zarachowania z określeniem nominału i ilości wydanych pokwitowań. Bilety opłaty targowej do jej poboru na targowisku- giełdzie samochodowej w Słomczynie k/Grójca zawierają dodatkowo nadruk konkretnego dnia targowego, bilety na pozostałe targowiska posiadają nadruk poszczególnych dni miesiąca i wszystkich miesięcy roku cyframi rzymskimi w celu zaznaczenia przez inkasenta, jakiego dnia i miesiąca handlowego dotyczą. Pobranie i zwrot niewykorzystanych biletów opłaty targowej potwierdza podpisem inkasent i wydający kasjer.
- Z uwagi na specyfikę i ilość biletów opłaty targowej wydawanych na każdy dzień targowy na targowisko – giełdę samochodową w Słomczynie i zwracanych niewykorzystanych biletów zarządzam dodatkowo następujące zasady dokumentowania pobrania i zwrotu biletów opłaty targowej:
a. na okoliczność wydania biletów opłaty targowej na dany dzień targowy wyznaczony pracownik urzędu sporządzi protokół przekazania ze wskazaniem rodzaju biletów, numerów oraz ilości w dwóch egzemplarzach, z których po podpisaniu przez pracownika wydającego bilety i upoważnionego pracownika inkasenta, jeden pozostanie w urzędzie, drugi zostanie wydany odbierającemu bilety;
b. na okoliczność zwrotu niewykorzystanych biletów opłaty targowej z danego dnia targowego, zostanie przygotowane przez inkasenta zestawienie rodzaju, ilości oraz numerów biletów niewykorzystanych w 2 egzemplarzach, z których po przeliczeniu zwracanych biletów i podpisaniu przez wyznaczonego pracownika urzędu przyjmującego niewykorzystane bilety i upoważnionego pracownika inkasenta, jedno pozostanie w urzędzie, drugie zostanie wydane zwracającemu bilety.
c. protokoły i zestawienia z czynności wymienionych w § 2 pkt. 2 lit. a i b przechowywane są w Urzędzie Gminy i Miasta Grójec przez okres pięciu lat liczonych od końca roku w którym zostały sporządzone.
§ 3
1. Wydruku kwitariuszy typu A, o których mowa w § 1 pkt. 2 niniejszego zarządzenia dokonują wyznaczeni pracownicy urzędu z programu komputerowego „XPERTIS” na każdą ratę podatków, opatrując każde pokwitowanie pieczęcią Urzędu Gminy i Miasta w Grójcu. Wydruk z kont podatkowych, na których występują należności do zapłaty zawiera pokwitowania wystawione w dwóch egzemplarzach, z których jeden stanowi oryginał a drugi kopię, po dwa na jednego podatnika na każdą ratę, z których jeden (oryginał) wydawany jest przez inkasenta podatnikowi a drugi (kopia) służy do rozliczenia zainkasowanych kwot przez inkasenta i dotyczy należności z bieżącego roku podatkowego.
2. Pokwitowania zawierają niepowtarzalne numery składające się z nr miejscowości ewidencyjnej, nr kolejnego pokwitowania na daną ratę i roku oraz informację o nr konta podatników, nazwiskach i imionach podatników, kodu pocztowego i miejscowości zamieszkania podatników, oraz pola wolne do wpisania przez inkasenta dokładnego adresu zamieszkania, rodzaju pobranej należności podatkowej, okresu lub raty podatku, kwoty wpłaty liczbą i słownie, daty wpłaty podatnika i podpis inkasenta. Kopia dowodu wpłaty zawiera kod kreskowy dla celów szybkiej identyfikacji podatnika w ewidencji podatkowej prowadzonej w programie komputerowym.
3. Każda strona wydruku kwitariusza dla danego inkasenta na określoną ratę zawiera numer strony oraz informację o dacie i godzinie wydruku oraz miejscowości, której dotyczy.
4. Pracownik przygotowujący i wydający kwitariusze inkasentom dokonuje wpisu do księgi druków ścisłego zarachowania każdego kwitariusza na daną ratę. Wpis dotyczący jednego kwitariusza zawiera dane: o ilości wydrukowanych stron pokwitowań, wartości wydanych do czynności inkasa dowodów wpłat obliczonych w programie komputerowym, wartości niewykorzystanych dowodów wpłat ustalanej jako różnica pomiędzy kwotą podatków możliwą do pobrania przez inkasenta a kwotą faktycznie pobraną i wartości wykorzystanych do czynności inkasa dowodów wpłat stanowiących zobowiązanie inkasenta należne do odprowadzenia na rachunek budżetu gminy oraz dane o dacie pobrania i zwrotu kwitariusza przez inkasenta potwierdzone jego podpisem i podpisem pracownika dokonującego wpisu.
5. Pracownicy przygotowujący i wydający kwitariusze inkasentom oraz rozliczający inkasenta, wypełniają i dołączają do każdego wykorzystanego kwitariusza rozliczenie o treści określonej w załączniku Nr 1 do niniejszego zarządzenia.
6. Kwitariusze przychodowe K-53 typu B, o których mowa w § 1 pkt. 2 są drukami ścisłego zarachowania ewidencjonowanymi przez pracownika kasy w tut. urzędzie. Inkasenci pobierają i rozliczają się z wykorzystanych kwitariuszy w kasie urzędu. Oryginał pokwitowania wpłaty otrzymuje wpłacający a 2 kopie dowodu wpłaty pozostają w kwitariuszu przychodowym, z których jeden dołączany jest do dowodu wpłaty inkasenta i służy pracownikowi ds. rachunkowości podatkowej do zaksięgowania wpłat na właściwe konta podatkowe.
§ 3
1. Niewykorzystane pokwitowania opłaty targowej, o których mowa w § 2 pkt. 1 nieposiadające nadruku konkretnego dnia targowego inkasenci zobowiązani są zwrócić do kasy urzędu do końca każdego roku kalendarzowego. W przypadku, gdy ostatni dzień targowy w roku przypada na dzień wolny od pracy inkasenci zobowiązani są zwrócić bilety w ciągu pierwszych trzech dni roboczych nowego roku do kasy urzędu .
2. Niewykorzystane pokwitowania opłaty targowej, o których mowa w § 2 pkt. 1 posiadające nadruk konkretnego dnia targowego inkasenci zobowiązani są zwrócić do kasy Urzędu do wtorku następującego po dniu handlowym (niedzieli).
§ 4
- Rozliczenie inkasentów, o których mowa w § 1 pkt. 1 niniejszego zarządzenia dokonywane jest niezwłocznie po określonym dla inkasenta terminie płatności opłaty targowej i złożeniu przez inkasenta tygodniowego rozliczenia wpływów z pobranej opłaty targowej zawierającego ilości zużytych pokwitowań o poszczególnych nominałach i uzyskane kwoty wpływów oraz sumę pobranej opłaty targowej.
- Rozliczenie inkasentów, o których mowa w § 1 pkt. 2 niniejszego zarządzenia dokonywane jest niezwłocznie po określonym przepisami prawa dla inkasenta terminie płatności rat podatków przy zdawaniu przez niego wykorzystanych kwitariuszy przychodowych.
Rozliczenie inkasentów z kwot zainkasowanych na kwitariusz K-53 typu B w okresie pomiędzy terminami płatności rat podatkowych, następuje następnego dnia po dokonaniu wpłaty na rachunek organu podatkowego, natomiast wpłata inkasenta powinna nastąpić w terminie trzech dni od daty pobrania podatku jednak nie później niż w określonym ustawowo terminie płatności dla inkasenta.
Wykorzystane i rozliczone kwitariusze K-53 typu B powinny być oddane do kasy urzędu w najbliższym terminie dokonywania naliczenia prowizji za inkaso.
- Po zakończeniu rozliczenia i ewentualnego postępowania, wynikającego z rozliczenia dokumenty złożone przez inkasenta podlegają przechowaniu w tut. urzędzie na podstawie ogólnych przepisów dotyczących archiwizacji dokumentów.
§ 5
Traci moc obowiązującą zarządzenie nr 7/14 Burmistrza Gminy i Miasta Grójec z dnia 14 stycznia 2014r.
§ 6
Wykonanie niniejszego zarządzenia powierzam Skarbnikowi Gminy i Miasta Grójec i Naczelnikowi Wydziału Podatków i Opłat.
§ 7
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia z mocą obowiązująca od dnia 01.04.2017 roku.
Burmistrz
Jacek Stolarsaki
Załącznik nr 1 do Zarządzenia
Burmistrza Gminy i Miasta
Grójec nr 22/17 z dnia 13.02.2017r.
ROZLICZENIE
Inkasenta Pana/i/ ……………………………………………………………………………
z kwitariusza przychodowego wystawionego do poboru …………………………………
dotyczącego podatników z terenu ………………………………………………………… .
Kwitariusz wydrukowany w dniu …………………………zawiera:
1.Stron(kartek) - ……………………… szt.
2.Pokwitowań do poboru podatku/opłaty na kwotę ………………………………. zł.
Kwitariusz został wydany inkasentowi do poboru podatku/opłaty w dniu ……………….
…………………………………….. ………………………………………….
( czytelny podpis pracownika wydającego) ( czytelny podpis inkasenta)
Kwitariusz został zwrócony po poborze podatku/opłaty w dniu ………………………… .
1.Kwota podatku/opłaty pobranego/ej przez inkasenta ustalona jako suma wartości podatku/opłaty na wykorzystanych do poboru dowodach wpłaty ………………………………. zł.
2.Dowody wpłat zainkasowanych kwot podatku/opłaty przedstawione przez inkasenta:
1.z dnia …………………………… na kwotę …………………………………zł;
2.z dnia …………………………… na kwotę …………………………………zł;
3.z dnia …………………………… na kwotę …………………………………zł;
4.z dnia …………………………… na kwotę …………………………………zł;
5.z dnia …………………………… na kwotę …………………………………zł;
6.z dnia …………………………… na kwotę …………………………………zł;
Razem kwota: ……………………………….. zł.
3.Stwierdzone przez pracownika rozliczającego inkasenta nieprawidłowości w rozliczeniu zainkasowanej kwoty, kompletności zwróconego kwitariusza itp. ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. .
4.Po sprawdzeniu zostały unieważnione niewykorzystane do poboru dowody wpłat pozostałe w kwitariuszu pieczęcią o treści „unieważniono”
………………………………………………………
( data, podpis i pieczęć imienna rozliczającego)
Metryka dokumentu
ukryjTytuł dokumentu: | Zarządzenie Burmistrza nr 22/17 z dnia 13.02.2017 roku |
---|---|
Podmiot udostępniający informację: | Wydział Organizacyjny - Sekretariat pok. 22 |
Informację opublikował: | Justyna Lewandowska |
Data publikacji: | 16.02.2017 11:08 |
Informację aktualizował: | Justyna Lewandowska |
Data aktualizacji: | 16.02.2017 11:08 |